واجبات الخاضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية
واجبات الخاضع لضريبة القيمة المضافة في السعودية
تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في المملكة العربية السعودية التزامات ضريبية محددة على المنشآت والأفراد الخاضعين لنظام ضريبة القيمة المضافة (بنسبة أساسية 15%). فيما يلي تفصيل مباشر ودقيق لأبرز تلك الواجبات المدعمة بالحالات العملية والتوضيحات الرسمية.
1 التسجيل النظامي والتحديث
- التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهراً سابقة مبلغ 375,000 ريال.
- التسجيل الاختياري: إذا تجاوزت التوريدات أو التكاليف 187,500 ريال ولم تتجاوز 375,000 ريال.
- تحديث البيانات: الإبلاغ عن أي تغيير في بيانات النشاط أو العنوان خلال 20 يوماً.
📌 حالة عملية (التسجيل الإلزامي)
متجر إلكتروني حقق مبيعات بقيمة 400,000 ريال خلال الفترة من يناير إلى أغسطس. بما أن مبيعاته تجاوزت حد 375,000 ريال، أصبح المتجر مكلفاً بالخضوع للضريبة وإصدار رقم ضريبي فوراً عبر بوابة الهيئة.
2 إصدار الفواتير الضريبية (الفوترة الإلكترونية - فاتورة)
- إصدار فاتورة ضريبية إلكترونية لكافة عمليات البيع أو تقديم الخدمات الخاضعة.
- الالتزام بمعايير منظومة الفوترة الإلكترونية (تضمين رمز الاستجابة السريعة QR Code وسيريال الفاتورة).
- تضمين البيانات الأساسية: الرقم الضريبي للمورد، تاريخ الإصدار، وقيمة الضريبة منفصلة.
📌 حالة عملية (احتساب الضريبة بالفاتورة)
شركة استشارات قدمت خدمة لعميل بقيمة 10,000 ريال غير شاملة للضريبة. يتوجب عليها إصدار فاتورة مبينة كالتالي:
3 تقديم الإقرارات الضريبية والسداد
- إقرار شهري: للمنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال.
- إقرار ربع سنوي: للمنشآت التي تقل توريداتها السنوية عن 40 مليون ريال.
- السداد: دفع صافي الضريبة المستحقة قبل نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية عبر نظام "سداد" (رمز المفوتر: 020).
📌 حالة عملية (احتساب ضريبة الإقرار)
شركة تجارية سجلت خلال الربع الأول الأرقام التالية:
- ضريبة المخرجات (المبيعات): 30,000 ريال.
- ضريبة المدخلات (المشتريات القابلة للخصم): 12,000 ريال.
4 حفظ السجلات والدفاتر المحاسبية
يلتزم الخاضع للضريبة بحفظ الفواتير والسجلات المالية والمستندات الضريبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات داخل المملكة لضمان إمكانية فحصها من قبل هيئة ZATCA عند الطلب.